Есть интересное мероприятие в налоговых службах, к которому прибегали раньше, но затем изрядно подзабыли – тематические выездные проверки (ТВП).
Однако, в свете нынешних реалий этот вид проверок возвращается.
Значительное отличие от обычных форматов – существенное снижение планки. Прийти могут из-за 3-4 млн, при сумме в 10 млн – визит очень вероятен, а при сумме в 15 млн – гарантирован.
Стандартная выездная проверка с учетом продлений и приостановлений может длиться и более года. Но для тематических выездных проверок срок 90 дней. Инспекторы должны уложиться в этот срок, даже если проверку приостанавливали.
Назначить такую проверку могут и за 3 года, однако, чаще всего это все-таки один, два или три квартала. Причина в таком маленьком сроке заключается в том, что цель подобной проверки – снять вычеты по НДС, полученные с применением фирм-однодневок. А такие компании редко эксплуатируют годами.

Как спрогнозировать тематическую выездную проверку?
1. Проверить налоговую нагрузку по отрасти на сайте ФНС. И если не укладываетесь в указанный процент, просчитайте сумму «недоплаченного» НДС.
2. Проверьте требования налоговиков при камералках, а также результаты посещения комиссий в ФНС, если таковые были. Какой разрыв видят сотрудники ФНС?
3. В налоговой службе ведется Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ). Он закрыт и в открытом доступе его нет. В этот реестр попадают не «технички», а реальные компании с активами и денежными потоками, которые своей деятельностью привлекли внимание ФНС. Здесь налоговики собирают претендентов на ТВП. Узнать о своем нахождении в реестре не удастся, но просчитать вероятность нахождения там можно (мы в своей работе для этого используем специальные таблицы, дающие возможность спрогнозировать вероятность тематической налоговой проверки с точностью дор 93%. ПРОВЕРЬТЕ САМИ). А если при контакте с сотрудником ФНС вам сообщили о том, что ваша компания уже там – то встреча на ТВП неизбежна. ВАЖНО! Если ваша компания уже в реестре, лучше убедить налоговиков, что выгодоприобретателем по сделке являетесь не вы, а кто-то другой. На практике это сложно, но возможно.

Тематические выездные проверки проводят с меньшими трудозатратами, чем комплексные, их проще согласовать с УФНС. Это позволяет не просто изучить деятельность компании, но и увидеть ее слабые места. А это в свою очередь позволит при комплексной выездной проверке действовать эффективнее в интересах государства и затратнее в интересах налогоплательщика.

Есть прецеденты, когда после тематической проверки инспекторы выходили на выездную за три года по всем налогам. Поэтому, если вам сообщили, что компания числится в ФРПВ, нет смысла скрываться и не представлять документы и информацию - в интересах компании избрать такую тактику защиты, при которой из спора с проверяющими можно будет выйти с наименьшими потерями.

Это тот случай, когда превентивные меры играют соло в защите бизнеса.